中国证监会股票发行审核委员会关于首次公开发行股票审核工作的指导意见
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中国证监会股票发行审核委员会关于首次公开发行股票审核工作的指导意见
中国证券监督管理委员会
中国证监会股票发行审核委员会关于首次公开发行股票审核工作的指导意见
证监会
证监发[2001]72号
根据国务院批准的《中国证监会股票发行审核委员会条例》的规定，经中国证监会股票发行审核委员会（以下简称发审委）全体会议通过，制定本指导意见。
一、首次申请公开发行股票公司（以下简称公司）必须符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》及相关法律、法规和规范性文件的规定，符合首次公开发行上市条件和信息披露的要求。
经审核，发审委委员认为公司不符合上述规定、不符合首次公开发行上市条件、信息披露严重不合规或作出公司不适宜发行上市的判断，可以对其发行申请投反对票，并应在发言中充分发表意见；
发审委委员认为公司信息披露不合规、不充分或申请材料不完整导致发审委委员无法作出判断，可以对其发行申请投弃权票或提议暂缓表决，原则上应提出具体意见；
发审委委员认为公司符合上述规定、符合发行上市条件、信息披露基本合规，可以对其发行申请投同意票，有必要时也可附加条件，附加条件的应作出说明。
二、发审委委员审核公司申请时应特别关注下列问题，并根据这些问题存在与否及是否影响公司发行上市独立作出判断：
（一）公司在最近三年内是否存在重大违法行为。
包括但不限于：
1．公司发起人出资不实；
2．公司未经批准发行或变相发行过股票、债券，以欺诈或其他不正当手段发行和交易证券；
3．公司设立或运作期间未履行合法的审批、登记程序；
4．其他重大的违法行为等。
（二）公司三年前是否存在对公司未来产生影响的违法违规行为。
包括但不限于：定向募集公司，其设立行为及内部职工股发行、增资等是否符合当时法律、法规及有关政策文件的规定等。
（三）公司在最近三年内是否连续盈利。
包括但不限于：公司在最近三年内发生的重大重组行为（包括公司整体资产置换、公司分立等）对公司的资产、负债、经营业绩产生了重大影响，发审委委员可以判断公司是否可以连续计算重组前原企业的三年盈利业绩。
（四）公司预期利润率是否达到同期银行存款利率。
这里“同期银行存款利率”为一年期定期存款利率。
（五）公司累计投资额是否未超过公司净资产的百分之五十。
这里“累计投资额”、“公司净资产”按经审计的合并会计报表数据计算。
（六）发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于百分之三十，无形资产在净资产中所占比例不高于百分之二十。
上述比例按经审计的发行上市主体（母公司）会计报表数据计算，其中无形资产按扣除土地使用权后的余额计算。
（七）公司是否存在重大诉讼、仲裁、股权纠纷或潜在纠纷。
（八）公司设立后股权转让及增资、减资的行为是否合法，是否履行法定程序。
（九）公司的股东大会、董事会、监事会是否依法独立履行职责、行使权力，公司治理结构是否完善。
（十）公司与股东在业务、资产、人员、机构、财务等方面是否分开，是否独立运作。
（十一）公司是否存在重大或频繁的关联交易，且关联交易显失公允，公司内部缺乏保障关联交易公允性的措施。
（十二）公司是否与控股股东及其所属企业存在严重的同业竞争。
（十三）公司生产经营是否较严重地存在下列风险因素。
包括但不限于：
1．公司生产经营存在国家产业政策明确予以限制或禁止的领域；
2．公司的募股资金投向不明确、投资项目与公司主营业务不相关，或存在市场、效益、环保等其它重大风险；
3．公司的内部治理存在严重不规范，公司管理层不能证明其建立了相应的管理手段与内控制度。
（十四）公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载；所申报的财务资料是否合规，是否充分、完整、准确地反映公司的财务信息；公司是否存在重大的财务风险。
包括但不限于：
1．重要会计项目出现重大异常变动，且公司无法提供充分的依据对其变动的合理性加以解释；
2．主要的收入、成本、费用间明显缺乏合理的配比关系，且公司无法对其进行合理的解释；
3．有关成本、费用明显低于相关资产的摊销，且公司无法对其进行合理的解释；
4．会计报表之间缺乏合理的勾稽关系，或财务数据相互矛盾，使得不能对公司的资产或收益的真实性和完整性作出判断；
5．公司资产减值准备（包括短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、坏帐准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等）的提取是否与公司资产质量状况相符，是否存在利用资产减值准备的提取和冲回调节利润的情况；
6. 公司非经常性项目盈利占当期利润比重较大，非经常性项目盈利包括补贴收入、托管其他企业收入、资产重组获得收入、资产出让获得收入及其他非经营性收入等；
7．公司营业收入构成主要为债权形式或易货形式，公司债权性资产（包括：应收帐款、预收货款、其他应收款）比重较大，存在过大的信用风险；
8．公司资产负债率接近70％的规定上限，且短期负债金额较大，公司短期偿债压力较大；
9．公司近期产品销售疲软、库存增加、应收帐款余额呈逐步增加趋势且帐龄老化，同期公司营运资金减少或经营活动所需要的现金主要靠短期借款支持；
10．公司营业收入主要来自关联方或者无法说清与公司关系的一方；
11. 或有事项的确认、计量和披露是否符合会计制度和会计准则的规定；
12．提供模拟财务报表的公司的模拟方法不合理（特别关注经过重组后的模拟）。
（十五）是否存在其他问题
包括但不限于：
1．中介机构出具的相关文件不符合有关部门和中国证监会规定的要求；
2．出席会议的发审委委员一致认为影响公司发行上市的其他因素。
三、根据《中国证券监督管理委员会股票发行审核委员会条例》，发审委每年至少召开一次全体会议，对本指导意见进行修改和补充。
2001年5月11日
关于印发《安庆市推广应用新型墙体材料奖励和专项基金返退办法》的通知
安徽省安庆市人民政府办公室
宜政办发〔2004〕12号
关于印发《安庆市推广应用新型墙体材料奖励和专项基金返退办法》的通知
各县(市)、区人民政府，市政府各部门、各直属机构：
经市政府同意，现将《安庆市推广应用新型墙体材料奖励和专项基金返退办法》印发给你们，请认真组织实施。
安庆市人民政府办公室
二○○四年六月三日
安庆市推广应用新型墙体材料
奖励和专项基金返退办法
第一章 总 则
第一条为鼓励新型墙体材料的推广应用，有效地保护土地资源和生态环境，根据《安徽省新型墙体材料推广应用管理办法》(省政府令第159号)和《安徽省新型墙体材料专项基金征收和使用管理实施办法》(财综〔2003〕652号)等有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二章 奖 励
第二条对在本市新型墙体材料(以下简称新墙材)的推广应用中，从事研制、开发、生产、设计、施工、建设、管理和新型墙体材料专项基金(以下简称专项基金)征收管理等方面作出突出贡献的单位和个人给予奖励。
第三条设立单项成果奖和年终考核奖。单项成果奖奖给符合下列条件之一的单位或个人：
(一)研制和开发的新墙材产品或相应的施工技术、装备在全省、全市具有领先地位，或者在综合利用工业废渣和节能方面具有明显效益，经市级以上有关部门鉴定并具有广泛应用价值；
(二)设计单位在建筑设计中采用新墙材，并在其建筑结构体系上有创新突破，获得市级以上建设部门评审先进，可在本市推广应用的，或年设计用新型承重墙体材料建筑工程面积达到5万平方米以上，并已开工建设；
(三)建设单位积极选用新墙材，建成面积5万平方米以上住宅小区，在本地区起到新墙材建筑工程示范作用；
(四)在发展和推广墙体材料革新(以下简称墙改)的科学研究上，获得市级科技奖三等奖者以上者，并对本市墙改工作有实际推动作用；
(五)在发展高质量及高技术含量的新墙材产品中，加强经济技术合作，积极招商引资，用于新建、改建或扩建新墙材企业和新墙材生产线投资达1000万元以上，并已正式投产；
(六)其他在年度墙改工作中取得突出成绩的。
年终考核奖奖给符合下列条件之一的单位或个人：
(一)在新墙材的配套应用、产品生产工艺、设备和提高产品质量等技术攻关上获得突破性进展，并有显著的推广价值；
(二)能够超额完成上级有关部门下达的新墙材建筑工程任务；针对尚无设计、规范使用新墙材，经努力完成其设计，并配合指导施工，积极为编制标准图集部门提供数据；
(三)认真执行墙改政策，积极按规定足额缴纳专项基金，或年采用承重新墙材的建筑工程面积达5万平方米以上；
(四)积极配合设计部门使用新墙材，工程质量合格，并在实际施工中，改进施工机具，完善施工操作规程，提高施工效率；
(五)在保证专项基金的征收、使用、管理中认真执行中有关政策，作出突出贡献；
(六)其他在墙改各个环节工作中有重大突破或取得显著成果的。
第四条单项成果奖奖金标准为：
(一)获省级各项奖的，为10000元～30000元；
(二)获市级各项奖的，为5000元～10000元；
(三)市墙改领导小组确认的成果奖，为2000元～5000元。
单项成果奖获奖单位按贡献大小以不低于奖金总额的80%奖励给有关参与人员。
年终考核奖奖金标准为：先进单位2000元～5000元，先进个人500元～1000元。
第五条对在实施禁止使用粘土实心砖日期之前，积极采用新型承重墙体材料的建筑工程的设计、施工、建设单位，分别奖给设计、使用新墙材工程鼓励奖。设计、使用新墙材工程鼓励奖，按建筑面积0.5元/平方米奖励(凭设计施工图纸及竣工验收文件申领)。
以上所称积极采用，是指设计、施工新墙材工程单期面积达1万平方米以上，且工程使用新墙材占总墙材使用量的90%以上。
第六条奖励资金从墙改管理机构(以下简称墙改办)当年收取的专项基金中列支。
第七条奖励按以下程序办理：
(一)凡符合奖励范围和条件的单位或个人向市墙改办提交奖励申请和有关材料，市墙改办也可直接推荐有关单位或个人。
奖励申请及申报材料在每年1月15日前报送市墙改办。
(二)市墙改办根据报送的申请材料进行初评，并将初评意见在媒体上进行公示，经公示无异议后上报市墙改领导小组审批。
(三)市墙改办根据墙改领导小组的审批结果，报财政部门核拨奖励基金。
(四)市墙改办向获奖单位和个人颁发奖金和证书。
第八条对不按规定缴纳专项基金而又不应用新墙材的建设单位不予奖励，对承接非应用新墙材建筑工程的设计、施工单位不予奖励。
第九条对弄虚作假、窃取他人成果而骗取奖励的，一经发现立即撤消奖励，收回奖金和证书，并给予通报批评；若造成经济损失和不良影响的，依法追究其法律责任。
第三章 返 退
第十条新建、改建、扩建的建筑工程，符合第十一条返退规定的建设单位或个人，均可按本办法申请返退专项基金。
第十一条申请返退专项基金必须符合下列条件：
(一)建设单位或个人应在建筑工程开工前，按工程概算确定的建筑面积，以每平方米8元的标准，向工程所在地墙改办或其委托的代征单位足额缴纳专项基金。
(二)建筑工程设计应用墙体材料必须是符合“安徽省新型墙体材料产品目录”规定标准，并经过新墙材认定的产品。
(三)建设单位或个人在建筑工程开工前或建设初期应携带有关资料向工程所在地墙改办提出书面申请。
第十二条专项基金返退申请程序：
(一)符合返退条件的建筑工程，建设单位或个人在主体工程验收时，必须通知墙改办对工程使用新墙材情况进行核实。
(二)在主体工程竣工后30日内，建设单位或个人向墙改办申请结算专项基金，同时提交专项基金预收票据复印件、采购新墙材原始凭证、建筑设计使用新墙材核实情况等，填写新墙材专项基金结算申请表。
(三)墙改办在收到建设单位或个人专项基金结算申请表后7个工作日内，依据第十二条规定视该工程使用新墙材状况确定专项基金返退比例，提出结算审核意见，报同级财政部门。
(四)财政部门对专项基金结算情况进行审核，办理清算手续。对应返退专项基金的，按季集中办理退库手续。
第十三条专项基金返退比例按下列规定确定：
(一)使用非粘土新墙材的，按照实际使用量返退90%；
(二)使用以粘土为主要原料(即粘土成分大于50%)新墙材的，按实际使用量返退50%；
(三)单体建筑工程零零线以上墙体使用新墙材低于80%的，不予返退。
第四章 附 则
第十四条本办法自2004年7月1日起施行。过去其它有关规定与本办法不一致的，以本办法规定为准。
山西省大气污染防治条例
山西省人大常委会
山西省大气污染防治条例
山西省人民代表大会常务委员会
（1996年12月3日山西省第八届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为防治大气污染，保护和改善生活环境和生态环境，保障人体健康，实施可持续发展战略，根据《中华人民共和国大气污染防治法》等有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本省行政区域内的一切单位和个人，均应遵守本条例。
第三条 各级人民政府必须把大气污染防治工作纳入国民经济和社会发展计划，落实治理资金，并组织实施；合理规划工业布局，发展无污染或污染小的产业；开展防治大气污染的科学研究，推广应用科学技术成果；发展环境保护产业。
第四条 各级人民政府及其主要领导人要依法履行大气环境保护的职责，组织完成大气污染防治任务。
第五条 各级人民政府应当加强植树造林、城市绿化工作，改善大气环境质量。
第六条 县级以上人民政府环境保护行政主管部门对本行政区域大气污染防治实施统一监督管理。
公安、交通、铁道管理部门根据各自的职责，依法对机动车船污染大气进行监督管理。
第七条 一切单位和个人都有保护大气环境的义务，并有权对污染大气环境的单位和个人进行检举和控告。
第八条 对保护和改善大气环境做出显著成绩的单位和个人，由各级人民政府给予表彰奖励。
第二章 大气污染防治的监督管理
第九条 县级以上人民政府对本行政区的大气污染物排放实行总量控制，总量控制目标和指标由上一级人民政府批准。
县级以上人民政府环境保护行政主管部门根据总量控制目标和指标，提出各排污单位的排污种类、数量、削减时限，报同级人民政府批准下达。
一切单位不得超过规定的大气污染物排放总量，并在规定的时限内完成削减任务。
第十条 向大气排放污染物的单位，必须向环境保护行政主管部门申报登记，办理批准手续，按规定的种类、数量、浓度排放污染物，并定期向当地环境保护行政主管部门报告污染物排放情况；排放污染物有重大改变的，必须按时限要求重新申报。
第十一条 新建、扩建、改建向大气排放污染物的建设项目必须依据国家和省有关建设项目环境管理的规定，进行环境影响评价，编制环境影响报告书，按规定程序经环境保护行政主管部门批准后，计划、土地、建设等部门方可办理有关投资、征地、建设等手续。
建设项目投入生产或者使用前，其大气污染防治设施必须经环境保护行政主管部门验收；验收不合格的，不得投产或使用，工商行政管理部门不予注册或核发营业执照。
第十二条 建有大气污染防治设施的单位，应确保防治设施与生产设施按设计同步运行，其防治设施需拆除或闲置的，必须有相应的防治措施，并应征得环境保护行政主管部门同意。
第十三条 严格控制二氧化硫对大气的污染。在国务院批准划定的酸雨控制区和二氧化硫污染控制区内排放二氧化硫的单位，应按规定缴纳二氧化硫排污费。具体收费办法，由省人民政府制定。
第十四条 凡向大气排放污染物超过规定标准造成严重污染的单位必须限期治理，在限期治理期间应定期向环境保护行政主管部门报告治理进度，按期完成治理任务。
环境保护行政主管部门应对限期治理情况进行监督检查。
第十五条 凡有可能发生事故或其他突发性事件而造成大气污染事故的单位，必须制定应急防范措施。
造成大气污染事故、危害人体健康的单位，应当立即采取防治大气污染危害的应急措施，同时通报可能受到危害的单位和居民，进行必要的疏散和防护，并报告当地环境保护行政主管部门，接受调查处理。当地环境保护行政主管部门应尽快对事故进行调查处理。
第十六条 在区域大气受到严重污染、危害人体健康和安全的紧急情况下，当地人民政府应立即通报本地区单位和居民，并采取强制性应急措施，包括责令排污单位停止排放污染物。
第三章 防治燃煤产生的大气污染
第十七条 各级人民政府及其有关部门，应当采取措施发展煤制气、液化石油气、天然气和成型煤，改进燃料结构，推广低污染燃烧技术。
第十八条 城市饮食服务业的经营者，必须遵照国务院有关饮食服务业环境保护管理的规定，采取措施，防止油烟对环境的污染。
设市的城市街道户外饮食业的经营者，严禁直接燃烧原煤，应当采用型煤、液化石油气、煤气、电等清洁能源。
第十九条 煤矿、洗煤厂等排放煤矸石的单位，必须采取治理、处置、综合利用的措施，防止煤矸石自燃。
煤矸石发生自燃对大气造成严重污染的，应设置警戒线，并须在规定期限内完成治理任务。
第二十条 新建炼焦项目必须采用技术先进、密闭性能好、资源利用率高、大气污染物不超过排放标准、一定规模的炉型。
现已建成的不符合前款要求的，应限期治理；限期内不能治理的予以关闭。
第二十一条 县级以上人民政府应统一规划，组织有关部门和单位实施城市烟尘控制区建设工作，经上一级环境保护行政主管部门验收达到烟尘控制区标准的，由上一级人民政府发给烟尘控制区合格证书；建成的烟尘控制区，必须采取措施巩固提高，如果烟尘排放超过标准，收回烟尘
控制区合格证书，并限期达标。
第二十二条 城市人民政府及其有关部门应根据本地实际情况制定合理的经济政策和技术措施，逐步实行联片集中供热。老城区改造和新建住宅区应实行集中供热。
城市规划区内不得再建分散的供热锅炉房。
第二十三条 新建火电厂和大中型企业，用煤含硫高于1％的，应建设配套脱硫装置或者采取其他控制二氧化硫排放的措施，二氧化硫排放不得超过规定的排放标准；已建成的用煤含硫高于1％的企业，应当采取控制二氧化硫排放的措施，二氧化硫排放不得超过规定的排放标准。
第四章 防治废气、粉尘和恶臭污染
第二十四条 严格限制排污单位向大气排放含有毒物质的废气、粉尘和恶臭气体；确需排放的，必须经环境保护行政主管部门批准，并不得超过规定的排放标准。
第二十五条 在居民生活区内，禁止新建向大气排放汞、铅、砷、氟、氯、硫化物和三四苯并芘等有毒物质的项目和排放恶臭气体的项目；已建的由环境保护行政主管部门会同有关部门作出关闭或者搬迁计划，经同级人民政府批准后实施。
第二十六条 新建冶炼企业必须符合国家产业政策，建设配套的消烟除尘和煤气回收设施，大气污染物不得超过规定的排放标准。
现已建成的不符合前款要求的应限期治理，限期内不能治理的予以关闭。
禁止土法烧结。
第二十七条 禁止采用严重污染大气环境的落后工艺炼制硫磺。
第二十八条 在人口集中区禁止焚烧沥青、油毡、焦油、橡胶、塑料、皮革、树叶、垃圾和其他产生有毒有害气体和恶臭气体的物质，特殊情况下确需焚烧的，必须经环境保护行政主管部门批准，并按要求到指定地点集中焚烧。
因建筑施工在城市市区内需熔化沥青的，必须使用符合环境保护要求的密闭设备。
有关部门需要焚烧假冒伪劣商品、毒品的，必须向环境保护行政主管部门申报，并按要求到指定地点焚烧。
第二十九条 运输煤炭、焦炭、石灰、矿石和其他散装物料的机动车辆，在城市街道和公路干线上行驶时必须采取密闭或其他防护措施，防止散装物料泄漏、抛洒。
第三十条 严格控制机动车辆排气对大气的污染。机动车辆向大气排放污染物不得超过规定的排放标准。超过规定排放标准的机动车辆，不得上路行驶。
第三十一条 公安交通管理部门必须将机动车辆排气污染检验纳入初次检验和年度检验内容，对检验达不到规定要求的，不予办理检验免检签证和核发牌证。
环境保护行政主管部门对机动车辆排气污染检验工作进行监督管理。
环境保护行政主管部门应对机动车辆排气情况进行抽验，抽验不合格的，通报公安交通管理部门按有关规定处理。
第五章 法律责任
第三十二条 违反本条例有关规定的，按照《中华人民共和国大气污染防治法》和《中华人民共和国大气污染防治法实施细则》的有关规定给予处罚。
第三十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可在收到处罚决定通知之日起十五日内，向人民法院起诉；期满不起诉又不履行的，可由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十四条 造成大气环境污染危害的单位有责任排除危害，并对直接受到损失的单位和个人赔偿损失。
赔偿责任和赔偿金额的纠纷，可以根据当事人的请求，由环境保护部门处理；当事人对处理决定不服的，可以向人民法院起诉。当事人也可以直接向人民法院起诉。
第三十五条 环境保护监督管理人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十六条 本条例具体应用中的问题，由省人民政府环境保护行政主管部门负责解释。
第三十七条 本条例自公布之日起施行。
1996年12月3日
