企业内部控制应用指引第7号——采购业务
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企业内部控制应用指引第7号——采购业务
财政部
企业内部控制应用指引第 7 号--采购业务
第一章 总 则
第一条 为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条 企业采购业务至少应当关注下列风险：
（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条 企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章 购 买
第五条 企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条 企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
第七条 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。
企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。
第八条 企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
第九条 企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。
大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。
第十条 企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。
企业应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。
第十一条 企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。
第十二条 企业应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。
企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。
第三章 付 款
第十三条 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。
企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。
企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。
第十四条 企业应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。
第十五条 企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
第十六条 企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。
公共场所预防传染性非典型肺炎消毒指导原则（试行）
卫生部
公共场所预防传染性非典型肺炎消毒指导原则（试行）
中华人民共和国卫生部
公告
2003年 第8号
为引导广大群众科学地预防传染性非典型肺炎，保证预防效果，我部组织制定了《公共场所预防传染性非典型肺炎消毒指导原则（试行）》，现予发布。
二○○三年五月七日
附件：
公共场所预防传染性非典型肺炎消毒指导原则（试行）
一、非流行区的公共场所是安全的，平时注意加强通风，保持好环境卫生即可，一般不需专门进行消毒。
二、流行区的公共场所除加强通风，保持好环境卫生外，需对重点部位以及人员活动频繁的室内地面消毒。
三、能正常通风处、室外地面以及车厢等交通工具外部不需消毒。
四、消毒的重点部位是：电梯间、卫生间及公众经常接触、使用的器具，包括：柜台、桌椅、沙发、门把手、水龙头、公用电话、电梯开关、公厕、交通工具内部等。
五、流行区一般每日消毒一次，人员流动频繁的地方适当增加。
六、大多数消毒药品均有腐蚀性和刺激性，消毒次数过多、消毒液浓度过大，会对人体和环境造成损害。
七、不同物体有不同的消毒方式，不同消毒产品有不同的使用方法，要根据消毒对象科学合理的选择和使用。常用消毒方法请查阅中国疾病预防控制中心网站（http://www.chinacdc.net.cn/）《各种污染对象的常用消毒方法》，或向当地疾病预防控制中心询问。
八、非典型肺炎病人污染过的场所由专业队伍消毒。
葫芦岛市公民无偿献血和血液管理办法
辽宁省葫芦岛市人民政府
葫芦岛市公民无偿献血和血液管理办法
葫芦岛市人民政府令 第59号
现将《葫芦岛市公民无偿献血和血液管理办法》予以公布，自2003年11月1日起施行。
二OO三年九月二十四日
葫芦岛市公民无偿献血和血液管理办法
第一章总则
第一条 为保证医疗临床用血，保障献血者及用血者安全与健康，发扬人道主义精神，根据《中华人民共和国献血法》和《辽宁省实施<中华人民共和国献血法>办法》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内实施献血、用血及采血、供血的行为均应遵守本办法。
第三条 依法实行无偿献血制度，坚持自愿无偿献血为主、计划无偿献血为辅的方针，逐步实现临床用血全部来源于自愿无偿献血。提倡18周岁至55周岁的健康公民自愿无偿献血。
第四条 各级人民政府领导本行政区域内的无偿献血工作，设立献血办公室，制定献血工作计划，保证献血工作经费，开展献血的宣传教育，统一规划并组织有关部门共同做好献血工作，对无偿献血工作实行目标管理。
第五条 市卫生行政部门是本行政区域内公民献血和血液管理工作的主管部门。市献血办公室具体负责本行政区域内的献血工作。
第六条 广播电视、新闻出版、文化、教育、科技等有关部门应当配合卫生行政部门组织开展献血的宣传教育工作。
新闻媒介应当定期免费义务开展献血的社会公益性宣传。各机关、团体、企事业单位、服务行业及社会各界有责任和义务宣传无偿献血。
学校应当开展献血知识教育，将献血知识纳入健康教育课程。
第七条 各级红十字会应当协助同级人民政府和卫生行政部门开展献血的宣传、动员、表彰工作。
工会、共青团、妇联、工商联、科协、私营个体业者协会等社会团体，应当协助做好献血工作。
第二章 献血管理
第八条 年度无偿献血计划由市、县（市、区）献血办公室统一编制，报同级人民政府审批后下达执行，并组织落实无偿献血工作目标考核。
第九条 国家机关、社会团体、企事业单位及村（居）民委员会，应当根据献血计划，动员和组织本单位或本居住区的适龄健康公民参加献血，保证年度献血计划的完成。
第十条 鼓励符合献血条件的国家工作人员、现役军人和大中专院校在校学生率先献血，鼓励非公有制从业人员积极参加献血。
第十一条 鼓励公民按照血液成份献血（捐献血小板、造血干细胞等）。
现役军人依照中国人民解放军卫生主管部门规定的办法组织献血。
第十二条 个人持身份证可以参加所在单位组织的献血活动，也可以直接到中心血站及其设置的采血点或者流动采血车献血，其献血量可计入单位或地区的年度献血计划。
无工作单位的个人，可以参加所在村(居)民委员会组织的献血活动，也可以直接到血站及其设置的采血点或者流动采血车献血，其献血量可计入其所在村(居)民委员会年度献血计划。
第十三条 在血源严重匮乏时，为保证医疗临床用血需要，市献血办公室可以指定国家机关、企业和高等院校等事业单位组织本单位人员参加献血。被指定单位必须积极动员、组织本单位人员参加献血，无条件完成献血任务。
第十四条 市献血办公室根据需要组织固定志愿献血者预备队，负责将符合条件的志愿者登记造册，在库存血液不足或者临床急需用血时，组织预备队人员自愿献血。
第十五条 市献血办公室对献血的公民发给国务院卫生行政部门制作的《无偿献血证》；对完成年度献血计划的单位发给市人民政府印制的《完成无偿献血任务证书》。献血者所在单位可以按规定给予献血者相应的误餐、交通费补贴。《无偿献血证》、《完成无偿献血任务证书》不得伪造、涂改、出卖、转让和出借。
第十六条 禁止非法组织他人出卖血液。
禁止单位和个人雇佣他人献血和冒名献血。
第三章 采供血管理
第十七条 市中心血站是全市集中采集、提供医疗临床用血，不以营利为目的的公益性机构。
第十八条 血站必须获得省卫生行政部门颁发的《血站执业许可证》，并严格按照核定的执业范围从事采供血等业务活动。
第十九条 血站必须按照国务院卫生行政部门制定的《献血者健康检查标准》，对献血者免费进行必要的健康检查。检查不合格的，不得采集血液。
第二十条 血站对献血者每次采血量为200至400毫升，鼓励固定或多次献血者每次献血400毫升。两次采集间隔期不少于6个月。
第二十一条 血站应当合理设置采血点或配备使用采血车，便利献血者就地就近参加献血。
血站在街道、广场、公园或其他公共场所设置临时采血点或停放采血车，依法采集血液时，公安机关、工商行政管理、城管监察等部门及有关单位应给予配合和提供必要的方便。
第二十二条 血站采血时必须由具备采血资格的医务人员严格按照采血技术规范和操作规程进行，并使用符合国家卫生标准的一次性采血器材。
血站采血后，应当严格按照国家规定标准对采集的血液进行复核检测，未经复核检测或检测不合格的血液，不得向医疗机构提供。临床用血的包装、储存和运输必须符合国家规定的标准和要求。
积极推广成分输血，血站对临床科学用血应当提供指导。
第四章 用血管理
第二十三条 医疗机构应当根据医疗临床用血需要，制定用血计划，由血站供血。
第二十四条 医疗机构应执行卫生部《医疗机构临床用血管理办法》，设立由医院领导、业务主管部门及相关科室负责人组成的临床输血委员会，负责临床用血指导，开展临床合理用血、科学用血的教育和培训。
第二十五条 医疗机构应当到本市卫生行政部门指定的血站领取血液，并严格遵守血液储存管理制度。
二级以上医疗机构须设立输血科（血库），负责本医疗机构临床用血的储备、发放及输血技术指导。
市中心血站应当组织专用车辆为不具备储血条件的二级以下医疗机构运送急救用血。
无基层血站的县（市、区）应设立中心储血库（连山区、龙港区除外）负责本地区临床用血的储备、供应工作。
第二十六条 医疗机构应当按照国家规定对医疗临床用血进行核查，未经核查或者核查不符合国家规定标准的血液，不得用于医疗临床。
医疗机构临床用血应当执行临床输血技术规范，积极推广成分输血和自身输血，各级医疗机构临床成分输血比例应当达到卫生部门规定的要求，不得浪费和滥用血液。
第二十七条 无偿献血的血液必须用于临床，不得买卖。
第二十八条 本市实行公民个人储血、家庭互助、单位互助和社会援助相结合的用血制度。
第二十九条 献血者或其直系亲属(包括父母、配偶、子女及未成年弟、妹)临床用血时，持《无偿献血证》、身份证、户口本或合法亲属关系证明及输血证明（医院病历），依法享有以下权利：
（一）无偿献血者献血量在400毫升以下的，自献血之日起五年内无偿使用血液，五年后无偿使用献血量等量的血液；400毫升以上的(含400毫升)，本人终生无限量免费用血；
（二）无偿献血者直系亲属，自献血之日起3个月后临床用血时，可免费使用与献血者的献血量相等的血液或血液成份。
第三十条 本市实行公民临床用血还血保证金（以下简称保证金）制度。
公民在临床用血时，应交纳保证金。其收缴标准为：使用全血的，按每百毫升全血200元交纳；使用红细胞制品的，按每单位红细胞200元交纳；使用其他血液成分的，免交保证金。各医疗机构在公民临床用血时，应当向用血者或其家属告知保证金的交纳及退还事项。
市献血办公室负责保证金的收缴、审核及退还工作。
第三十一条 公民临床用血交纳保证金后，具有下列条件之一者持相关证明到献血办公室办理保证金退还手续：
（一）无偿献血者本人（持《无偿献血证》、身份证及输血证明）。
（二）无偿献血者直系亲属（持《无偿献血证》、身份证、户口本或合法亲属关系证明及输血证明）。
（三）年龄超过55周岁，且所在单位完成本年度献血计划的（持《完成无偿献血任务证书》、身份证及输血证明）。
（四）缴纳保证金后，用血者亲属履行还血义务，按其还血数量，等量返还保证金。
（五）长期输血治疗的“血液病”患者，直系亲属按其用血量1/3履行还血义务后，返还保证金。
第三十二条 保证金自收取之日起保管期限为一年。超过保管期限的不予返还，用于发展献血事业。
第五章 奖励与处罚
第三十三条 对有下列情形之一的，由各级人民政府给予表彰或奖励：
（一）连续2年超额完成年度献血计划的单位；
（二）个人献血量1000毫升以上的献血者；
（三）在献血宣传、教育、组织工作中成绩显著的单位和个人；
（四）在医疗临床用血新技术的研究和推广中成绩显著的单位和个人；
（五）在献血、采血、供血和用血管理工作中成绩显著的单位和个人；
（六）对献血事业捐资或者做出特殊贡献的单位和个人。
第三十四条 对未完成上年度献血计划的单位，由卫生行政部门责令限期完成，逾期未完成的，当年不得评为文明单位，并由同级人民政府或者有关部门给予通报批评。
第三十五条 冒用、借用、租用他人献血证件的，由卫生行政部门视情节轻重，予以警告，每例处以100元以上1000元以下罚款。
第三十六条 临床用血的包装、储存、运输不符合国家规定的卫生标准和要求的，由卫生行政部门责令改正，给予警告，可以并处l万元以下的罚款。
第三十七条 有下列行为之一的，由卫生行政部门予以取缔，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）非法采集血液的；
（二）血站、医疗机构出售无偿献血的血液的；
（三）非法组织他人出卖血液的。
第三十八条 血站违反操作规程和制度采集血液，由卫生行政部门责令改正；给献血者健康造成损害的，应当依法赔偿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
采供血机构违反本办法的规定，向医疗机构提供不符合国家规定标准的血液的，由卫生行政部门依法处理，造成经济损失的，应当承担法律责任；情节严重，造成由血液途径传播疾病或有传播严重危险的，责令限期整顿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条 医疗机构违反本办法的规定，将不符合国家规定标准的血液用于患者的，由卫生行政部门依法处理；给患者健康造成损害的，应当依法赔偿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 各级人民政府和卫生行政部门工作人员在献血、采血、用血监督管理工作中徇私舞弊、玩忽职守的，由所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第四十一条 外来暂住人员献血和外地来本市就医的公民需要医疗临床用血的，参照本办法规定执行。
第四十二条 本办法自2003年11月1日起施行。1998年9月21日颁布的《葫芦岛市公民无偿献血暂行规定》（葫政发〔1998〕34号）同时废止。
